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2026/07/08
個人自益信託變更受益人，小心贈與稅找上門！
近年來，越來越多人透過信託進行資產管理及財富傳承，但許多人不知道，自益信託變更受益人，可能涉及贈與稅問題。
依據財政部臺北國稅局說明，如果委託人原本設立的是自益信託，受益人為自己，之後將受益人變更為子女、配偶或其他第三人，由於信託利益已由委託人移轉給他人，依法視同贈與，應依《遺產及贈與稅法》第5條之1規定課徵贈與稅。
什麼情況會課徵贈與稅？
只要信託利益由委託人移轉給非委託人，例如：設立信託時即指定子女為受益人，原本為自益信託，後續再將受益人改為子女或其他家人，都可能涉及贈與稅。
信託是相當重要的財富管理工具，但不同的信託架構與受益人安排，可能產生不同的稅務效果。尤其受益人的指定、變更、追加或調整，都可能牽涉贈與稅，因此在規劃信託前，建議先由專業人士評估，才能兼顧財富傳承、資產保全與租稅效益。
